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2011年企業所得稅清算

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     近日筆者受邀參加上海稅務局組織的,企業所得稅清算培訓大會,今年清算和去年有所不同,操作程序及所需資料如下:

 

     按市稅務局的規定,納稅人應先從上海稅務網站“辦稅服務-下載中心”欄目內下載《2010年度企業所得稅匯算清繳客戶端》,輸入《企業所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務會計報告》的數據,并通過網上電子企業端軟件([email protected] SH)上傳數據,自行完成企業所得稅年度納稅申報,并根據主管稅務機關的安排,在規定期限內,向主管稅務機關報送下列紙質納稅申報資料:

 

1、《企業所得稅年度納稅申報表》;(按填報說明,仔細領會其含義,按稅務法規填寫。先填附表在看主表,看其未調整前的數據與年終財務報表相核對,看是否一致。不一直要清對查其附件對應數據。)

 

2、2010年度財務會計報告(年度財務會計報告經中介機構審計的,還須提供相應的審計報告)

 

3、總機構及分支機構基本情況、分支機構經營情況、分支機構資產損失稅前扣除批復文件、分支機構預繳稅款情況及其繳款書,跨地區發生勞務的本市建筑安裝企業在勞務發生地就地預繳企業所得稅的繳款書復印件、外出經營證明等相關資料;

 

4、時限備案涉稅事項的結果通知書,時候備案需要報送的相關材料;

 

5、當年發生的稅前可彌補的虧損額超過500萬元(含)的,應附送具有法定資質的中介結構的經濟鑒定證明;

 

6、委托中介機構代理納稅申報的,應出具雙方簽訂的代理合同,并附送中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依舊、計算過程、調整金額等內容的報告;

 

7、主管稅務機關要求報送的其他資料。

 

備注:企業的開辦費可以在經營期間一次性攤銷,也可以分三年或者五年攤銷。但是企業在操作時只能選擇一種攤銷方式,選定了就要按選擇的攤銷方法操作,中途不能更換操作方式。

 


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